Trinkgeld gehört zu den Bewirtungskosten und ist wie diese zu 70 % absetzbar – es taucht aber oft nicht auf der maschinellen Rechnung auf. Der beste Nachweis ist eine Quittierung durch das Servicepersonal direkt auf der Rechnung; zweitbeste Lösung ist der Eigenbeleg.
Aktualisiert: Juni 2026
Ja. Trinkgeld ist Teil der Bewirtungskosten und wie diese zu 70 % als Betriebsausgabe abziehbar; die restlichen 30 % sind nicht abziehbar. Die 70-%-Regel aus § 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG erfasst das Trinkgeld also mit.
Voraussetzung ist, dass der Betrag nachgewiesen wird – und genau hier liegt das praktische Problem, denn das Trinkgeld steht selten auf der Rechnung.
Bei modernen Kassensystemen erscheint das Trinkgeld häufig nicht auf der maschinell erstellten Rechnung, weil es zusätzlich und freiwillig gegeben wird. Damit es absetzbar bleibt, braucht es einen eigenen Nachweis.
Ohne Nachweis kann das Finanzamt den Trinkgeldanteil schlicht streichen – die Rechnung selbst bleibt davon unberührt, aber die 10 oder 20 Euro Trinkgeld wären verloren.
Die sauberste Lösung ist die Quittierung durch das Servicepersonal direkt auf der Rechnung: ein kurzer Vermerk wie „Trinkgeld erhalten: 12 €" mit Unterschrift. Damit ist der Betrag von dritter Seite bestätigt und fest mit der konkreten Bewirtung verbunden.
Die zweitbeste Lösung ist der Eigenbeleg: Du dokumentierst das gegebene Trinkgeld selbst. Das ist zulässig, hat aber einen geringeren Beweiswert als die Quittierung.
Bei Barzahlung ist eine Quittierung durch das Personal dringend zu empfehlen. Ohne sie kann das Finanzamt den Betrag als nicht ausreichend nachgewiesen ansehen.
Bei Kartenzahlung ist die Lage entspannter: Erscheint der Gesamtbetrag inkl. Trinkgeld auf dem Kartenbeleg, ist der Nachweis weniger kritisch. Es empfiehlt sich, die Kreditkartenabrechnung beizulegen.
| Zahlungsart | Empfohlener Nachweis |
|---|---|
| Bar | Quittierung des Trinkgelds durch das Personal oder Eigenbeleg |
| Karte | Kartenbeleg mit Gesamtbetrag inkl. Trinkgeld + Abrechnung |
Auf das Trinkgeld weist niemand Umsatzsteuer aus – es ist eine freiwillige Zahlung direkt an das Personal. Deshalb gibt es auf den Trinkgeldbetrag keinen Vorsteuerabzug.
Anders die Rechnung selbst: Aus einer ordnungsgemäßen Restaurantrechnung ist die Vorsteuer zu 100 % abziehbar (§ 15 Abs. 1a UStG) – die 70-%-Grenze betrifft nur die Betriebsausgabe, nicht die Umsatzsteuer.
Ein Geschäftsessen kostet 238 € brutto (200 € netto + 38 € Umsatzsteuer). Du gibst 12 € Trinkgeld, das Personal quittiert es auf der Rechnung.
Das Trinkgeld wandert also mit in die 70/30-Aufteilung, während die Vorsteuer allein aus der Rechnung kommt.
Üblich sind in Deutschland etwa 5–10 % des Rechnungsbetrags. Das ist eine Üblichkeit, keine feste Rechtsgrenze – in diesem Rahmen ist der Abzug in der Regel unproblematisch.
Unverhältnismäßig hohes Trinkgeld kann die Glaubwürdigkeit des Belegs schwächen und vom Finanzamt gekürzt werden.
In vielen Ländern ist Trinkgeld fester Teil der Esskultur – allen voran in den USA, wo der Tip direkt auf dem Credit-Card-Slip eingetragen wird. Das ist aus deutscher Sicht sogar praktisch: Der Betrag ist damit schriftlich dokumentiert und gut nachweisbar.
Auch im Ausland gilt: Trinkgeld zählt zu den Bewirtungskosten und unterliegt der 70-%-Grenze. Was sonst noch bei Belegen aus dem Ausland zu beachten ist – von fehlenden Pflichtangaben bis zur Währungsumrechnung – liest du im Beitrag Bewirtungsbeleg im Ausland.
Wichtig ist die Perspektive: Das Trinkgeld, das du als Gastgeber gibst, ist für dich Teil der Bewirtungskosten und damit Betriebsausgabe. Trinkgelder, die deine eigenen Arbeitnehmer von Dritten erhalten, sind dagegen beim Arbeitnehmer unter den Voraussetzungen des § 3 Nr. 51 EStG steuerfrei – das ist ein anderer Sachverhalt.
Buchhalterisch wird das betrieblich veranlasste Trinkgeld zusammen mit der Bewirtung erfasst und unterliegt als Teil der geschäftlichen Bewirtungskosten ebenfalls der Aufteilung in 70 % abziehbar und 30 % nicht abziehbar. Für die konkrete Kontierung – etwa nach SKR03 oder SKR04 – hilft im Zweifel die Steuerberatung.
Lässt sich keine Quittierung beschaffen, hilft ein kurzer Eigenbeleg mit: Datum, Ort, Empfänger (Restaurant), Betrag des Trinkgelds, Bezug zur Bewirtung und Unterschrift. Bei Kartenzahlung sollte die Abrechnung beigefügt werden.
Fehlt gleich die ganze Restaurantrechnung, brauchst du mehr als einen Trinkgeld-Vermerk – dann hilft eine Vorlage für den Ersatz-Bewirtungsbeleg mit allen Pflichtangaben.
Dieser Beitrag ersetzt keine Steuerberatung. Die steuerliche Anerkennung erfolgt im Einzelfall durch das zuständige Finanzamt.
Üblich sind in Deutschland etwa 5–10 % des Rechnungsbetrags. Das ist eine Üblichkeit, keine feste Rechtsgrenze – in diesem Rahmen ist der Abzug in der Regel unproblematisch.
Bei Barzahlung ist eine Quittierung dringend zu empfehlen. Bei Kartenzahlung genügt oft der Kartenbeleg, der den Gesamtbetrag inkl. Trinkgeld ausweist.
Trinkgelder an Arbeitnehmer sind unter den Voraussetzungen des § 3 Nr. 51 EStG steuerfrei. Für den bewirtenden Unternehmer ist das Trinkgeld dagegen Teil der Bewirtungskosten.
Ja. Ein Eigenbeleg über das Trinkgeld ist zulässig; bei Kartenzahlung sollte die Abrechnung beigefügt werden.
Als Teil einer geschäftlichen Bewirtung ist auch das Trinkgeld nur zu 70 % abziehbar.
Ja, per Eigenbeleg ist das möglich. Besser ist allerdings die Quittierung durch das Servicepersonal direkt auf der Rechnung – sie hat den höheren Beweiswert.
Nein. Trinkgeld wird ohne Umsatzsteuerausweis gegeben, daher gibt es darauf keinen Vorsteuerabzug. Die Vorsteuer aus der Restaurantrechnung selbst bleibt davon unberührt.
Mit einem kurzen Vermerk direkt auf der Rechnung – etwa „Trinkgeld erhalten: 12 €“ – plus Unterschrift. Datum und Bezug zur Bewirtung ergeben sich dann aus dem Beleg selbst.
Schick ein Foto im Chat. Die Daten werden erfasst. Du erhältst deinen Ersatz-Bewirtungsbeleg als PDF.